Raport

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta

z badania rocznego sprawozdania finansowego

BNP Paribas Bank Polska S.A.

za rok obrotowy zakończony

dnia 31 grudnia 2020 roku

Mazars Audyt Sp. z o.o.

ul. Piękna 18

00-549 Warszawa

Mazars Audyt Sp. z o.o.

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy KRS nr 0000086577, kapitał zakładowy: 1 268 000,00 PLN,

NIP: 5260215409, REGON: 011110970

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej BNP Paribas Bank Polska S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego BNP Paribas Bank Polska

S.A. („Bank"), które zawiera sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2020

roku oraz rachunek zysków i strat, sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze

zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od dnia

1 stycznia do dnia 31 grudnia 2020 roku oraz informację dodatkową zawierającą opis

przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające („sprawozdanie finansowe").

Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Banku na dzień

31 grudnia 2020 roku oraz jego wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok

obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie

Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi

przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Bank przepisami prawa oraz jego

statutem;

• zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych

zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dn. 29 września 1994 r. o rachunkowości

(„Ustawa o rachunkowości” – Dz. U. z 2021 r., poz. 217).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 26 lutego 2021 roku.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 3

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą nr 3430/52a/2019 Krajowej

Rady Biegłych Rewidentów z dnia 21 marca 2019 roku w sprawie krajowych standardów

badania oraz innych dokumentów (z późn. zm.) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia

11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym

(„Ustawa o biegłych rewidentach” – Dz. U. z 2020 r., poz. 1415) oraz Rozporządzenia UE nr

537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 roku w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących

ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego

(„Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Nasza

odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego

sprawozdania „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania

finansowego”.

Jesteśmy niezależni od Banku zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych

Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA") przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 roku w sprawie zasad etyki

zawodowej biegłych rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają

zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne

obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania

badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Banku

zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz

w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania

finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą

reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne

przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie

wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 4

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej

sprawy

Odpisy z tytułu oczekiwanych strat

kredytowych w portfelu kredytów

i pożyczek udzielonych klientom

Zgodnie z Międzynarodowym Standardem

Sprawozdawczości Finansowej 9

Instrumenty finansowe ("MSSF 9") Zarząd

Banku powinien określić wartość

oczekiwanych strat kredytowych, które

mogą wystąpić w okresie 12 miesięcy lub

w pozostałym okresie życia składnika

aktywów finansowych, w zależności od

klasyfikacji poszczególnych aktywów do

kategorii ryzyka („etapów”, „faz”)

z uwzględnieniem wpływu przyszłych

warunków makroekonomicznych na poziom

oczekiwanych strat kredytowych.

Ustalenie kwoty i momentu rozpoznania

oczekiwanych strat kredytowych wymaga

zastosowania znaczącego osądu oraz

istotnych i złożonych oszacowań, w tym

przede wszystkim w zakresie parametrów

ryzyka kredytowego w modelach kalkulacji

oczekiwanych strat kredytowych.

Szacunek odpisów na oczekiwane straty

kredytowe uwzględnia kwestię wpływu

światowej pandemii COVID-19. Szacunek

ten wymagał zastosowania przez Zarząd

Banku dodatkowych założeń i korekt

eksperckich, które uwzględniają

niepewność związaną z obecnym

i przyszłym otoczeniem

makroekonomicznym oraz odzwierciedlają

czynniki ryzyka, które nie zostały ujęte

w modelach Banku.

Nota 3.a Utrata wartości aktywów

finansowych, Nota 21 Kredyty i pożyczki

udzielone klientom wyceniane według

zamortyzowanego kosztu oraz Nota 55.2

Ryzyko kredytowe zawierają szczegółowe

informacje na temat stosowanych metod

i modeli oraz poziomu odpisów na

oczekiwane straty kredytowe w portfelu

kredytów i pożyczek udzielonych klientom.

Dokonaliśmy krytycznej analizy

zaprojektowania i wdrożenia procesu oceny

ryzyka kredytowego i szacowania

oczekiwanych strat kredytowych oraz

oceniliśmy mechanizmy kontrolne w tych

procesach.

Dokonaliśmy uzgodnienia bazy należności

z tytułu kredytów i pożyczek udzielonych

klientom z księgami rachunkowymi Banku

w celu potwierdzenia kompletności ujęcia

należności z tytułu kredytów i pożyczek

udzielonych klientom będących podstawą

tworzenia odpisów z tytułu oczekiwanych

strat kredytowych, a także wartości tych

odpisów.

Przeprowadziliśmy ocenę stosowanej przez

Bank metodyki utraty wartości pod kątem

zgodności z wymogami MSSF 9,

w szczególności w zakresie stosowania

kryteriów identyfikacji znaczącego wzrostu

ryzyka kredytowego, definicji niewykonania

zobowiązania, przyjętych parametrów

ryzyka kredytowego oraz uwzględnienia

wpływu przyszłych warunków

makroekonomicznych na poziom

oczekiwanych strat kredytowych.

W przypadku portfela kredytów i pożyczek

udzielonych klientom ocenianego metodą

kolektywną:

• przeprowadziliśmy analizę stosowanej

metodyki kalkulacji odpisów z tytułu

oczekiwanych strat kredytowych dla

ekspozycji ocenianych metodą

kolektywną, w tym adekwatności

parametrów ryzyka stosowanych przez

Bank,

• przeprowadziliśmy weryfikację kalkulacji

odpisów na oczekiwane straty

kredytowe dla wybranych ekspozycji,

• przeprowadziliśmy ocenę weryfikacji

modeli na podstawie danych

historycznych (tzw. back-testów).

W przypadku portfela kredytów i pożyczek

udzielonych klientom ocenianego metodą

indywidualną:

• przeprowadziliśmy analizę poprawność

procesu identyfikacji utraty wartości

Mazars Audyt Sp. z o.o. 5

i klasyfikacji do

etapów,

• na wybranej próbie istotnych ekspozycji

kredytowych zapoznaliśmy się

z dokumentami dotyczącymi sytuacji

finansowej kredytobiorcy

i zweryfikowaliśmy poprawność

przyporządkowania do odpowiedniego

etapu,

• oceniliśmy prawidłowość oszacowania

odpisów dla wybranej próby ekspozycji

ze stwierdzonymi przesłankami utraty

wartości w zakresie poprawności

przyjmowanych wartości zabezpieczeń

oraz założeń dotyczących pozostałych

przepływów pieniężnych.

W zakresie wpływu pandemii COVID-19 na

oczekiwane straty kredytowe kredytów

i pożyczek udzielonych klientom nasze

procedury swoim zakresem objęły:

•

uwzględnienie w wybranej próbie

istotnych ekspozycji kredytowych branż

z podwyższonym ryzykiem w związku

z wystąpieniem pandemii,

•

analizę szacunku wpływu przyszłych

warunków makroekonomicznych oraz

pozostałych korekt eksperckich,

•

analizę bazy kredytowej

z uwzględnieniem kredytobiorców,

którzy zgodnie ze stanem na koniec

roku skorzystali z moratoriów.

Oceniliśmy jakość i zweryfikowaliśmy

poprawność ujawnień dot. odpisów z tytułu

oczekiwanych strat kredytowych w

sprawozdaniu finansowym Banku.

Rezerwy na ryzyko związane z portfelem

kredytów hipotecznych w walutach

obcych

Szacunek dotyczący rezerw na ryzyko

związane z portfelem kredytów

hipotecznych w walutach obcych jest

złożony i wymaga znacznego stopnia osądu

przy ustalaniu możliwych scenariuszy,

a także w odniesieniu do przyjętych założeń

w zakresie ilości spodziewanych pozwów,

prawdopodobieństwa ich rozstrzygnięć oraz

kwoty straty w przypadku przegrania przez

Bank sprawy sądowej.

W trakcie badania przeprowadziliśmy niżej

opisane procedury.

Przeprowadziliśmy krytyczną analizę

zaprojektowania i wdrożenia procesu

kalkulacji rezerw spornych i zobowiązań

warunkowych oraz dokonaliśmy oceny

mechanizmów kontrolnych w tych

procesach.

Zapoznaliśmy się z listą spraw sądowych,

których stroną jest Bank oraz z oceną

prawników w zakresie ich rozstrzygnięć.

Zapoznaliśmy się z niezależnymi

potwierdzeniami otrzymanymi od kancelarii

prawnych reprezentujących Bank.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 6

Szacunki Banku w tym zakresie opierają się

na historycznych obserwacjach

wskazujących na znaczną niepewność co

do liczby pozwów, które zostaną złożone do

sądu w przyszłości, jak i brak jednolitej linii

orzeczniczej w istniejących wyrokach

sądowych.

Dodatkowo, jak opisano w nocie 54 Sprawy

sądowe, szacując scenariusze i ich

prawdopodobieństwa realizacji, Zarząd nie

ujął ewentualnych skutków uchwały Izby

Cywilnej Sądu Najwyższego, której

posiedzenie zaplanowane jest na 25 marca

2021 roku, z uwagi na brak możliwości

przewidzenia kształtu rozstrzygnięcia

poszczególnych kwestii przez Sąd

Najwyższy. Ponadto, ze względu na to, iż

jak opisano w nocie 54 Sprawy sądowe,

Zarząd nie podjął decyzji, co do

potencjalnych rozwiązań pozasądowych,

w tym ugód z klientami, nie zostało to

uwzględnione w przyjętych scenariuszach

zastosowanych do oszacowania poziomu

rezerw na dzień 31 grudnia 2020 roku.

Nota 3 Wartości szacunkowe oraz Nota 54

Sprawy sądowe zawierają szczegółowe

informacje na temat założeń przyjętych do

wyliczenia rezerw na portfel kredytów

hipotecznych w walutach obcych oraz

możliwych alternatywnych wyników

przedstawionych w ramach analizy

wrażliwości szacunku.

Zweryfikowaliśmy metodologię szacowania

rezerw na sprawy sądowe dotyczące

kredytów w walutach obcych, w tym

dokonaliśmy analizy poprawności danych

wejściowych i wyliczeń szacunków rezerw,

analizy zasadności i racjonalności

przyjętych założeń.

Przeanalizowaliśmy rejestr reklamacji

klientów, ze szczególnym uwzględnieniem

zagadnień związanych z walutowymi

kredytami hipotecznymi.

Zapoznaliśmy się z korespondencją,

raportami i analizami kierowanymi do Banku

przez organy regulacyjne.

Oceniliśmy jakość i zweryfikowaliśmy

poprawność ujawnień dotyczących rezerw

na ryzyko związane z portfelem kredytów

hipotecznych w walutach obcych.

Inne sprawy

Sprawozdanie finansowe Banku za rok zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku zostało

zbadane przez działającego w imieniu innej firmy audytorskiej biegłego rewidenta, który

wyraził opinię bez zastrzeżeń na temat tego sprawozdania w dniu 2 marca 2020 roku.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Banku jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych

ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz

sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Banku zgodnie z Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską,

przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Bank przepisami prawa

i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną, aby umożliwić

sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem lub błędem.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 7

Sporządzając sprawozdanie finansowe, Zarząd Banku jest odpowiedzialny za ocenę

zdolności Banku do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw

związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako

podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji

Banku, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla

likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Banku oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości

finansowej Banku.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy sprawozdanie finansowe jako całość

nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie

sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim

poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze

wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek

oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że

pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na

podstawie tego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Banku ani

efektywności lub skuteczności prowadzenia jego spraw przez Zarząd Banku obecnie lub

w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania

finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy

i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy

dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla

naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa

jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć

zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli

wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach,

ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Banku;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez

Zarząd Banku;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Banku

zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie

uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze

Mazars Audyt Sp. z o.o. 8

zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność

Banku do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna

niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu

biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli

takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są

oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego

sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą

spowodować, że Bank zaprzestanie kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym

ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą

transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów

etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ją o wszystkich

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące

zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy

o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były

najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w

naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają

publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie

powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie

oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu

publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Banku za rok obrotowy zakończony

dnia 31 grudnia 2020 roku („Sprawozdanie z działalności") wraz z oświadczeniem

o stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania

z działalności, a także odrębne sprawozdanie na temat informacji niefinansowych, o którym

mowa w art. 49b ust. 9 Ustawy o rachunkowości stanowiące element dokumentu

zatytułowanego „Raport CSR i zrównoważonego rozwoju prezentujący informacje

niefinansowe BNP Paribas Bank Polska S.A. oraz Grupy Kapitałowej BNP Paribas Bank

Polska S.A. w 2020 roku” (razem „Inne informacje").

Sprawozdanie Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej BNP Paribas Bank Polska S.A.

i Banku za 2020 rok, zgodnie z art. 55 ust. 2a Ustawy o rachunkowości, zostało sporządzone

łącznie.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 9

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Banku jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami

prawa.

Zarząd Banku oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

Sprawozdanie z działalności wraz z wyodrębnioną częścią spełniało wymagania przewidziane

w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji.

W związku z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się

z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie niespójne

ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny

sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy

istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym

w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy

o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności zostało

sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi

w sprawozdaniu finansowym. Dodatkowo zgodnie z wymogami art. 111a ust. 3 ustawy z dnia

29 sierpnia 1997 roku Prawo bankowe (Dz. U. z 2020 r., poz. 1896 z późn. zm.) („Prawo

bankowe”), naszym obowiązkiem jest zbadanie informacji określonych w art. 111a

ust. 2 Prawa bankowego zawartych w Sprawozdaniu z działalności. Ponadto jesteśmy

zobowiązani do poinformowania, czy Bank sporządził odrębne sprawozdanie na temat

informacji niefinansowych oraz wydania opinii, czy Bank w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego zawarł wymagane informacje.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie

z działalności:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości, paragrafem

70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji

bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych

oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa

państwa niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach

bieżących” – Dz. U. z 2018 r., poz. 757 z późn. zm.) oraz art. 111a ust. 1-2 Prawa

bankowego,

• jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Banku i jego otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 10

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Bank zawarł informacje

określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto,

naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego

Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne

z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu

finansowym.

Informacja na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach potwierdzamy, że Bank zamieścił

w Sprawozdaniu z działalności informację o sporządzeniu odrębnego sprawozdania na temat

informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 9 Ustawy o rachunkowości oraz że

Bank sporządził takie odrębne sprawozdanie.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących odrębnego sprawozdania na temat

informacji niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Informacje o przestrzeganiu obowiązujących regulacji ostrożnościowych

Zarząd Banku odpowiada za zapewnienie zgodności działania Banku z regulacjami

ostrożnościowymi, w tym za prawidłowość ustalenia współczynników kapitałowych.

Naszym obowiązkiem jest poinformowanie w sprawozdaniu z badania, czy Bank przestrzega

obowiązujących regulacji ostrożnościowych określonych w odrębnych przepisach,

w szczególności czy Bank prawidłowo ustalił współczynniki kapitałowe przedstawione w nocie

56.

Celem badania sprawozdania finansowego nie było wyrażenie opinii na temat przestrzegania

przez Bank obowiązujących regulacji ostrożnościowych, a zatem nie wyrażamy opinii na ten

temat.

W oparciu o przeprowadzone badanie sprawozdania finansowego informujemy, że nie

zidentyfikowaliśmy przypadków naruszenia przez Bank w okresie od dnia 1 stycznia 2020

roku do dnia 31 grudnia 2020 roku obowiązujących regulacji ostrożnościowych, określonych

w odrębnych przepisach, w szczególności w zakresie prawidłowości ustalenia przez Bank

współczynników kapitałowych na dzień 31 grudnia 2020 roku, które mogłyby mieć istotny

wpływ na sprawozdanie finansowe.

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem

sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Banku i jego spółek

zależnych są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie

Mazars Audyt Sp. z o.o. 11

świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy

art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi

niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Banku i jego

spółek zależnych w badanym okresie zostały wymienione w nocie 11.3 Sprawozdania

z działalności.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Banku uchwałą Rady Nadzorczej

Banku z dnia 12 grudnia 2019 roku. Sprawozdanie finansowe Banku badamy po raz pierwszy.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest

niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Małgorzata Pek-Kocik.

Działający w imieniu Mazars Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, ul. Piękna 18, wpisanej

na listę firm audytorskich pod numerem 186, w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał

sprawozdanie finansowe.

Małgorzata Pek-Kocik

Kluczowy Biegły Rewident

Nr 13070

Partner

Warszawa, dnia 26 lutego 2021 roku